Сроки сдачи отчётности в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчётности в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

Новые сроки сдачи отчётности в 2023 году

Так как оснований для заполнения ЕФС-1 может быть несколько, то и сдавать их нужно в разные сроки:

• подраздел 1.1 (бывшая форма СЗВ-ТД):
• при приёме на работу или увольнении — не позже следующего рабочего дня после оформления приказа;
• при прочих кадровых событиях — до 25 числа следующего за событием месяца. Заполняется только при наступлении таких событий ;
• подраздел 1.2 и 2 раздела 1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, до 25 января следующего года;
• подраздел 1.3. (бывшая форма СИоЗП) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца;
• подраздел 3 раздела 1 (бывшая форма ДСВ-3) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• раздел 2 (бывшая форма 4-ФСС) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	За декабрь 2022 года	16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 год	17.04.2023

Как работать с календарем

В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.

Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:

• виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
• контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
• системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.

Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе

В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.

Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.

Срок	Вид отчета	Кто сдает
до 9 января	Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ	Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК	Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК
Уведомление о переходе на УСН	Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года	Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года
Уведомление о переходе на АУСН	Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика	Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года
Уведомление о переходе на ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год	Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года	Пользователи недр
до 16 января	СЗВ-М за декабрь 2022 года	Все работодатели
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года	Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации
Уведомление об отказе от УСН	Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года
Уведомление об отказе от применения ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года
до 20 января	4-ФСС за 2022 год на бумаге	Все работодатели
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года	Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года	Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год	Организации и ИП, которые не ведут деятельность.
до 25 января	РСВ за 2022 год	Все страхователи
4-ФСС за 2022 год в электронном виде	Все работодатели
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года	Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года	Все налоговые агенты по НДФЛ
до 30 января	Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года	Резиденты — юридические лица и ИП

Сдача РСВ с 2023 года

Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).

РСВ не будут представлять:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:

• нахождения организации;
• нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
• жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Размер социальных пособий

В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.

Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:

• по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
• по беременности и родам – ​360 164 рубля за 140 дней;
• по уходу за ребенком до полутора лет – ​31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.

Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).

Перенос сроков отчетности из-за коронавируса.

Хотя, трудовые условия изменились, и для некоторых должностных лиц стало сложнее выполнять обязанности вне рабочего места, рекомендуется придерживаться установленных законодательством сроков при сдаче отчетности. В особенности это касается тех учреждений, которые продолжают работать и входят в список исключений для режима самоизоляции:

• Медицинские учреждения, а также аптеки;
• Организации с непрерывной деятельностью;
• Компании, занимающиеся обеспечением продовольствия, а также товаров первой необходимости;
• Ведущие неотложные работы в режиме ЧС, а также занимающиеся неотложным ремонтом и погрузочной работой;
• Оказывающие финуслуги;
• А также иные предприятия по решению региональных властей.

Если организация не действует в нерабочий период и не попадает в вышеперечисленный список, то разрешается сдать налоговую отчетность и отчеты в Фонды до 6 мая.

Вместе с тем, до 01 мая предоставляются налоговые каникулы для организаций, в значительной степени пострадавших от пандемии:

• Авто и авиаперевозки;
• Организующих культурно-досуговые мероприятия;
• Спортивные и оздоровительные учреждения;
• Турагентства;
• Гостиничный бизнес;
• Компании в сфере общепита;
• Образовательные учреждения негосударственного типа;
• Выставочная деятельность;
• Компании по оказанию бытовых услуг.

Кроме того, у организаций малого и среднего бизнеса расчетные счета не подлежат блокировке до 01 мая для списания задолженности.

Сроки подачи отчетности в налоговую инспекцию

За I квартал 2020 г. компании и ИП в зависимости от режима налогообложения обязаны отчитаться по налогам на прибыль, НДС, ЕНВД и УСН. Физлицам и юрлицам с наемными работниками дополнительно нужно сдать отчетность по НДФЛ и взносам за сотрудников.

Новые сроки сдачи такой отчетности за I квартал представлены в таблице:

Отчет	Кто должен сдавать	Обычный срок сдачи	Новый срок сдачи
Ежемесячная декларация по налогу на прибыль	Компании и предприниматели на общей системе налогообложения, которые платят налоги ежемесячно по фактической прибыли	30 марта	29 июня (за февраль)
28 апреля	28 июля (за март)
28 мая	28 августа (за апрель)
Декларация по ЕНВД	Компании и ИП, которые платят ЕНВД	20 апреля	20 июля
Декларация по НДС	ИП и организации на ОСН, применяющие НДС	27 апреля	15 мая
Декларация по налогу на прибыль за I квартал	Компании и ИП, оплачивающие налог поквартально	28 апреля	28 июля
Расчет по страховым взносам	Юрлица и ИП, начислившие в I квартале зарплату сотрудникам	30 апреля	15 мая
Расчет 6-НДФЛ	Организации и индивидуальные предприниматели, перечислившие в I квартале облагаемые вознаграждения сотрудникам	30 апреля	30 июля

Перенос сроков подтверждения вида деятельности в ФСС

Соцстрах продлил предельный срок подтверждения основного вида экономической деятельности до 06.05.2020. При этом необходимые документы специалисты фонда рекомендуют представить дистанционно. Напомним, что в обычном порядке страхователи должны заявить о подтверждении ОКВЭД до 15.04.2020. Поскольку Президент РФ В. В. Путин продлил режим нерабочих дней с 05.05 по 08.05.2020, а период с 01.05.2020 по 04.05.2020 и с 06.05.2020 по 11.05.2020 — официальные выходные. 29.04.2020 на сайте ФСС были опубликованы разъяснения ведомства, согласно которым срок подтверждения ОКВЭД перенесен на первый рабочий день — 12.05.2020.

11.05.2020 Президент РФ в рамках борьбы с пандемией коронавируса предоставил субъектам право приостанавливать (ограничивать) деятельность отдельных предприятий. Компаниям, которые не работают по решению региональных властей, необходимо сдать документы в первый рабочий день после возобновления деятельности. При этом если такая организация, ведущая несколько видов деятельности, ранее подтверждающие документы не подавала и не представит их в первый рабочий день после возобновления работы, то ФСС отнесет ее к виду деятельности с более высоким классом профессионального риска, согласно кодам ОКВЭД из ЕГРЮЛ.

Также из-за пандемии коронавируса чиновники перенесли сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности и уплаты налогов в 2020 году.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Расчет по страховым взносам

Не позднее 31.01.2022 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

В случае отсутствия у страхователя в течение расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, такой страхователь обязан подать расчет с нулевыми показателями (см. Письмо ФНС России от 22.04.2021 № БС-3-11/3059@).

По итогам 2021 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. (А начиная с отчетности за I квартал 2022 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.

Новые сроки уплаты налогов за 1 квартал 2020 года

Ситуация по отсрочкам налогов довольно таки непростая, ведь она представляется исключительно организациям и ИП, которые не входят в реестр МСП, но и включены в список сфер наиболее пострадавших от кризиса. Следовательно, им необходимо уплачивать налоги одновременно с подачей декларации.
В неблагоприятной ситуации находятся организации и ИП, которые должны продолжать свою работу в нерабочие дни, так как налоговая считает, что они обязаны сдавать декларации и уплачивать налоги без какой-либо отсрочки.

Налоги и взносы	Организации и ИП из списка пострадавших отраслей	Организации и ИП, работающие и не попавшие в список пострадавших отраслей	Остальные организации и ИП
Уплатить налог на прибыль за 2019 год.	до 28 сентября	до 30 марта	до 6 мая
Уплатить налог на прибыль за 1 квартал 2020 года.	до 28 октября	до 28 апреля	до 6 мая
Уплатить налог на прибыль, отчитывающихся ежемесячно (за март).	до 28 октября	до 28 апреля	до 6 мая
Уплатить налог на прибыль иностранным компаниям за 2019 год.	до 28 сентября	до 30 марта	до 6 мая
Уплатить налог на имущество компаний за 2019 год.	до 6 мая	до 30 марта	до 6 мая
Уплатить налог на имущество компаний за 1 квартал 2020 года.	до 30 октября	до 30 апреля	до 6 мая
Уплатить налог для организаций на УСН за 2019 год.	до 30 сентября	до 31 марта	до 6 мая
Уплатить налог для ИП на УСН за 2019 год.	до 31 октября	до 30 апреля	до 6 мая
Уплатить налог по УСН за 1 квартал 2020 года.	до 26 октября	до 27 апреля	до 6 мая
Уплатить налог по ЕСХН за 2019 год.	до 30 сентября	до 31 марта	до 6 мая
Уплатить налог по ЕНВД за 1 квартал 2020 года.	до 26 октября	до 27 апреля	до 6 мая
Уплатить НДС за 1 квартал 2020 года.	⅓ — до 6 мая ⅓ — до 25 мая ⅓ — до 25 июня	⅓ — до 27 апреля ⅓ — до 25 мая ⅓ — до 25 июня	⅓ — до 6 мая ⅓ — до 25 мая ⅓ — до 25 июня
Уплатить транспортный налог за 1 квартал 2020 года.	до 30 октября	В срок, установленный местными властями.	В срок, установленный местными властями.
Уплатить земельный налог за 1 квартал 2020 года.	до 30 октября	В срок, установленный местными властями.	В срок, установленный местными властями.
Уплатить страховые взносы за март 2020 года.	до 15 октября	до 15 апреля	до 6 мая
Уплатить НДФЛ за 2019 год (ИП, нотариус, адвокаты).	до 15 октября	до 15 июля	до 15 июля

Новая отчетность в фонд занятости дистанционно

Пока нет официального регламента, отделения фондов на местах принимают отчеты несколькими способами. В одних регионах отчитаться можно в произвольной форме, направив скан-копию отчета на адрес предоставленной местным фондом электронной почты. В других местах фонд сам присылает письмо с приложенным бланком для заполнения (заполненный бланк шлют ответным письмом).

Заработал и сервис для дистанционного приема отчетов в службу занятости «Работа в России». Для использования сервиса нужно войти в качестве работодателя (вкладка «Работодателям» в правом верхнем углу экрана).

Для сдачи электронных отчетов с службу занятости регистрироваться на «Работа в России» нужно через сайт Госуслуг.

Форма CЗВ‑ТД: инструкция по заполнению

Что же касается несвоевременного подтверждения основного вида деятельности, то никакие штрафы за это не предусмотрены. Однако не стоит сдавать эту отчетность позже срока.

Джоконта, 24 часа после поступления материала в лабораторию. С утра сдаёшь, вечером мазок в лаборатории, на следующий вечер результат.

Одновременно с новыми отчетами действуют и штрафы за нарушение порядка их сдачи. Работает принцип суммирования: на скольких человек не поданы данные, столько штрафов и насчитают. Также надо помнить, что в 2019 году были увеличены суммы по статье 5.27 КоАП. Теперь за многократное нарушение норм трудового права можно заплатить до 70000 рублей.

Если есть договор, однозначно да, даже если не было начислений зарплаты. Но что делать, если договора нет? Из разъяснений Минтруда следует, что в этом случае тоже надо сдать СЗВ-М и, соответственно, СЗВ-СТАЖ (письмо №21-3/10/В-4587).

Новый отчет в ПФР: как заполнять СЗВ-ТД в 2020 году

Особенность состоит в том, что при первой подаче сведений по конкретному сотруднику необходимо заполнить данные по нему по состоянию на 1 января 2020 года. Например, если сотрудник, принятый на работу до 1 января 2020 года, уволен после этой даты, то при подаче СЗВ-ТД с данными об увольнении в нее же необходимо включить и сведения о приеме его на работу. При этом по записи о приеме необходимо указать фактическую дату приема, а также номер и дату приказа о приеме.

Таким образом, работодатель не должен подавать по сотруднику все данные из его трудовой книжки. Нужно только один раз представить данные по состоянию на 1 января 2020 года. Это также может быть информация о переводе или об установлении сотруднику новой специальности.

Работодатели не должны сдавать отчет по форме СЗВ-ТД в отношении граждан, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Порядок представления формы СЗВ-ТД, утвержденный постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п, определяет, что данный отчет заполняется и представляется на всех зарегистрированных лиц (включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе), с которыми заключены или прекращены трудовые (служебные) отношения в соответствии с ТК РФ.

При этом если компания заключила с физическим лицом не трудовой, а гражданско-правовой договор (например, на выполнение работ и оказание услуг), то отношения с ним регулируются гражданским, а не трудовым кодексом.

Таким образом, в отношении граждан, с которыми организацией (или ИП) заключены гражданско-правовые договоры, СЗВ-ТД не сдается.

Новый порядок сдачи СЗВ-ТД регламентирован шестым пунктом правительственного постановления № 460, датированного 8 апреля 2020 года. Уточним, что сроки представления данных об уволенных и принятых на работу сотрудниках утвердили для отчетности, начиная с 2021 года. Это предусмотрено постановлением Правления ПФР № 730п от 25 декабря 2019 г.

«Начал действовать порядок подачи заявления для постановки на учет в качестве безработного и оформления пособия по безработице через портал «Работа в России». Согласно новым правилам гражданин не обязан прикладывать к заявлению копии трудовой книжки и приказа об увольнении, поэтому у центров занятости возникает необходимость оперативно получать эти данные от ПФР, а фонд в свою очередь — от работодателей. Поэтому сроки представления сведений об увольнении и приеме сотрудников меняются в срочном порядке», — говорится в комментариях эксперта по страховым взносам и персонифицированному учету компании «СКБ Контур» Елены Кулаковой.

Постановление российского правительства не меняет закон № 27-ФЗ «О персонифицированном учете», датированный 1 апреля 1996 года. Однако, очевидно, что поправки внесут в документ уже в ближайшее время. Накануне стало известно о том, что соответствующий проект закона поступил на рассмотрение депутатов Государственной думы России.

Похожие записи:

• Страховые пенсии проиндексируют на 4,8% с 1 января 2023 года
• НДФЛ 15% — на кого распространяется
• Как получить ветерана труда в Оренбургской области?