Связаться с Линией Консультаций
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Связаться с Линией Консультаций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальные ценности, приобретаемые для продажи, являются товарами. К примеру, лампочки, приобретенные для своих нужд, являются материалами. Если они предназначены для продажи, то это товары. В соответствии с разд. 4 Инструкции по применению плана счетов от 31.10.2000 № 94 счет 41 бухгалтерского учета — это товары, принадлежащие организации на праве собственности.
Как отразить операцию перевод с 41 счета на 10 и каким документом? (КА 2.4.)
Как отразить операцию перевод с 41 счета на 10 и каким документом?
Но вообще во всех материальных документах помимо таб. части «Товары» есть еще таб. часть «Виды запасов». Ее в форме не видно, но ее можно открыть через кнопочку «Ещё..».
В ней можно редактировать вид запасов, составной частью которого является ГФУ, по которой определяется счет учета.
Но вообще во всех материальных документах помимо таб. части «Товары» есть еще таб. часть «Виды запасов». Ее в форме не видно, но ее можно открыть через кнопочку «Ещё..».
В ней можно редактировать вид запасов, составной частью которого является ГФУ, по которой определяется счет учета.
(в догонку)
Настройка счетов учета в ERP происходит для организации и склада (может быть еще группа фин. учета), так что при перемещении товар автоматически будет менять счет учета. В ERP в большинстве документов нельзя напрямую указать счет учета. Счета учета настраиваются отдельно.
А еще при выполнении закрытия месяца она сама умеет находить и исправлять разрывы по счетам учета номенклатуры, чтоб не было минусов.
Думаю, Вы не правы.
Она там была, есть, и будет есть.
А вот у Вас просто выключена она.
А включается она в настройках НСИ и разделов «Фин. рез. и контроллинг» первая галка в правой колонке.
ИМХО, никогда нет никакой необходимости гонять материалы со склада на склад и со счета на счет, если это не связано с физическим перемещением и/или сменой материально-ответственных лиц.
Всегда гораздо правильнее те ТМЦ, которые идут как на продажу, так и на производство, и хранятся на одном и том же складе учитывать на одном и том же счете и отражать выручку и выбытие всегда как основную деятельность.
Другими словами, отражение продажи материалов на сторону проводкой вида только «Дт91.02 – Кт10.ХХ», и больше никак – это лишь досадный предрассудок и/или некая дань традиции, с которой не воюем, ибо это вопрос вкуса пользователей и только.
Нет никакого нарушения ни одного из нормативов, если Вы продадите материалы проводкой вида «Дт90.02 – Кт10.XX» и НДС от этой продажи отразите на счете 90.03, а не 91.02.
Только надо такой подход в учетной политике желательно отразить, де такая-то категория ТМЦ на нашем предприятии учитывается на балансовом счете «10.41» и может выступать как товаром для перепродажи, так и материалом в производстве. И всё.
Программе вообще без разницы, как учитывать ТМЦ. Для нее счет 07, 08.4.1., 10, 11, 21, 41, 43 равноценны и не важно, товары это, материалы ли, или оборудование к установке, покупные это полуфабрикаты или собственного производства и т.д.
Программа позволяет выполнить настройки гибко для отражения выбытия любых ТМЦ как через 91.02, так и через 90.02/90.03 счета, и выручки, соотв., как через 90.01, так и через 91.01. При этом баланс, отчет о прибылях и убытках, декларация по налогу на прибыль не зависят от того как это отражено по счетам.
Гибкая настройка произвольного порядка отражения выбытий ТМЦ различного назначения в программу заложена именно из коммерческих соображений – соблюсти традиции (стереотипы, предрассудки) пользователей.
Перевод товара в материалы в 1С Бухгалтерия 8
Товары и материалы часто объединяют в одну учетную группу и дают им обобщающее название – товарно-материальные ценности, сокращенно ТМЦ.
ТМЦ в готовом виде, предназначенные для дальнейшей реализации – это товары. А материалы – это ТМЦ, которые приобретают для использования в изготовлении продукции фирмы, либо для собственных нужд, влияющих на общей производственный процесс, оказание услуг или выполнение работ.
Учитывают ТМЦ по фактической себестоимости которая складывается из сумм денежных средств, перечисленных или уплаченных (при наличном расчете) поставщику и прочих расходов, связанных с транспортировкой, комиссионными затратами и т.д.
Товары к учету принимаются так же, как и материалы, по фактической себестоимости. Для бухгалтерского учета используют счет 41 и открытые к нему субсчета. При осуществлении розничной торговли необходим еще счет 42 «Торговая наценка». Если вести учет по учетным ценам для отражения разницы между ними и фактическими ценами, тогда понадобятся счета 15 и 16.
Товары реализуются оптом и в розницу. На учет в данном случае влияет и система налогообложения организации, и методы, закрепленные в учетной политике, и автоматизация, либо ее отсутствие у торговой точки, и наличие посредников. При заключении договора поставки нужно четко прописывать все условия, которые касаются предоплаты, полной оплаты и отгрузки, так как от этого зависит списание затрат и момент реализации товаров.
Оптовая торговля может осуществляться на условиях:
- Предоплаты и последующей отгрузки.
- Отгрузке, а затем оплаты товара.
- Оплата в иностранной валюте, а затем отгрузка. И наоборот.
- Продажа товаров с их транспортировкой покупателю.
В розничной торговле также много нюансов:
- Продажа товаров на автоматизированной торговой точке (АТТ) по продажным ценам наличным и безналичным способом.
- Продажа товаров на неавтоматизированной торговой точке (НТТ) по продажным ценам наличным и безналичным способом.
- Продажа товаров по ценам приобретения.
Организация «Альфа» осуществляет оптовую и розничную торговлю. «Омеге» были отгружены товары после получения от нее полной оплаты на сумму 274 520 руб. (НДС 41876 руб.). Через три дня товар был отгружен покупателю.
Себестоимость проданных товаров 129 347 руб. В рознице дневная выручка составила 17542 руб. (НДС 2676 руб.). Продажа осуществлялась с помощью АТТ. Для учета торговой наценки использовали счет 42. Сумма наценки – 6549 руб.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 51 | 62.02 | На расчетный счет поступили деньги от «Омеги» | 274 520 | Выписка банка |
| 76.АВ | 68.02 | Выписан счет-фактура на аванс | 41 876 | Исходящий счет-фактура |
| 62.01 | 90.01.1 | Учтена выручка по реализации товаров | 274 520 | Товарная накладная |
| 90.02 | 68.02 | Начислен НДС по реализации | 41 876 | Товарная накладная |
| 90.02.1 | 41.01 | Списаны проданные товары | 129 347 | Товарная накладная |
| 62.02 | 62.01 | Зачтен аванс | 274 520 | Товарная накладная |
| Выписана счет-фактура на реализацию | 274 520 | Счет фактура | ||
| 68.02 | 76.АВ | Вычет НДС по авансу | 41 876 | Книга покупок |
| 50.01 | 90.01.1 | Учтена розничная выручка | 17 542 | Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах |
| 90.03 | 68.02 | Начислен НДС | 2676 | Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах |
| 90.02.1 | 41.11 | Списание товаров по продажной цене | 17 452 | Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах |
| 90.02.1 | 42 | Учет наценки на товар | -6549 | Справка-расчет списания торговой наценки по проданным товарам |
Товары и материалы часто объединяют в одну учетную группу и дают им обобщающее название – товарно-материальные ценности, сокращенно ТМЦ.
ТМЦ в готовом виде, предназначенные для дальнейшей реализации – это товары. А материалы – это ТМЦ, которые приобретают для использования в изготовлении продукции фирмы, либо для собственных нужд, влияющих на общей производственный процесс, оказание услуг или выполнение работ.
Учитывают ТМЦ по фактической себестоимости которая складывается из сумм денежных средств, перечисленных или уплаченных (при наличном расчете) поставщику и прочих расходов, связанных с транспортировкой, комиссионными затратами и т.д.
Какие субсчета открывают к счету 41
Для детализации к счету 41 можно открывать субсчета. Мы собрали их в таблицу.
| Субсчет | Характеристика |
| 41.1 «Товары на складах» | Здесь ведут учет всех товаров, находящихся на складах и оптовых базах. Общепит использует этот счет для учета товаров в кладовых. |
| 41.2 «Товары в розничной торговле» | Для учета товаров в точках розничной торговли и в буфетах. |
| 41.3 «Тара под товаром и порожняя» | Отдельный субсчет для учета тары под товары. |
| 41.4 «Покупные изделия» | Специальный субсчет для промышленных компаний, ведущих торговую деятельность. |
Пример проводок по 41 счету
Организация «Альфа» осуществляет оптовую и розничную торговлю. «Омеге» были отгружены товары после получения от нее полной оплаты на сумму 274 520 руб. (НДС 41876 руб.). Через три дня товар был отгружен покупателю.
Себестоимость проданных товаров 129 347 руб. В рознице дневная выручка составила 17542 руб. (НДС 2676 руб.). Продажа осуществлялась с помощью АТТ. Для учета торговой наценки использовали счет 42. Сумма наценки – 6549 руб.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 51 | 62.02 | На расчетный счет поступили деньги от «Омеги» | 274 520 | Выписка банка |
| 76.АВ | 68.02 | Выписан счет-фактура на аванс | 41 876 | Исходящий счет-фактура |
| 62.01 | 90.01.1 | Учтена выручка по реализации товаров | 274 520 | Товарная накладная |
| 90.02 | 68.02 | Начислен НДС по реализации | 41 876 | Товарная накладная |
| 90.02.1 | 41.01 | Списаны проданные товары | 129 347 | Товарная накладная |
| 62.02 | 62.01 | Зачтен аванс | 274 520 | Товарная накладная |
| Выписана счет-фактура на реализацию | 274 520 | Счет фактура | ||
| 68.02 | 76.АВ | Вычет НДС по авансу | 41 876 | Книга покупок |
| 50.01 | 90.01.1 | Учтена розничная выручка | 17 542 | Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах |
| 90.03 | 68.02 | Начислен НДС | 2676 | Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах |
| 90.02.1 | 41.11 | Списание товаров по продажной цене | 17 452 | Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах |
| 90.02.1 | 42 | Учет наценки на товар | -6549 | Справка-расчет списания торговой наценки по проданным товарам |
Передача спецоснастки в эксплуатацию
По спецоснастке со сроком использования не более 12 месяцев, переданной в эксплуатацию с 01.01.2021, стоимость в бухгалтерском учете списывается единовременно в момент передачи в эксплуатацию, для налогового учета в программе может применяться только аналогичный порядок, т.е. также единовременно при передаче в эксплуатацию.
Заполнение раздела «Спецоснастка» в форме «Передача материалов в эксплуатацию»
В программе спецоснастка, так же, как и спецодежда, передается в производство через документ «Передача материалов в эксплуатацию». Способ формирования этого документа описан в предыдущей части материала «Передача спецодежды в эксплуатацию». Создав документ «Передача материалов в эксплуатацию, перейдите раздел «Спецоснастка» (9).
Пример проводок по 41 счету
Организация «Альфа» осуществляет оптовую и розничную торговлю. «Омеге» были отгружены товары после получения от нее полной оплаты на сумму 274 520 руб. (НДС 41876 руб.). Через три дня товар был отгружен покупателю.
Себестоимость проданных товаров 129 347 руб. В рознице дневная выручка составила 17542 руб. (НДС 2676 руб.). Продажа осуществлялась с помощью АТТ. Для учета торговой наценки использовали счет 42. Сумма наценки – 6549 руб.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 51 | 62.02 | На расчетный счет поступили деньги от «Омеги» | 274 520 | Выписка банка |
| 76.АВ | 68.02 | Выписан счет-фактура на аванс | 41 876 | Исходящий счет-фактура |
| 62.01 | 90.01.1 | Учтена выручка по реализации товаров | 274 520 | Товарная накладная |
| 90.02 | 68.02 | Начислен НДС по реализации | 41 876 | Товарная накладная |
| 90.02.1 | 41.01 | Списаны проданные товары | 129 347 | Товарная накладная |
| 62.02 | 62.01 | Зачтен аванс | 274 520 | Товарная накладная |
| Выписана счет-фактура на реализацию | 274 520 | Счет фактура | ||
| 68.02 | 76.АВ | Вычет НДС по авансу | 41 876 | Книга покупок |
| 50.01 | 90.01.1 | Учтена розничная выручка | 17 542 | Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах |
| 90.03 | 68.02 | Начислен НДС | 2676 | Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах |
| 90.02.1 | 41.11 | Списание товаров по продажной цене | 17 452 | Справка-отчет кассира операциониста на основании отчета о розничных продажах |
| 90.02.1 | 42 | Учет наценки на товар | -6549 | Справка-расчет списания торговой наценки по проданным товарам |
Списание товаров с 41 счета на нужды организации
Организации могут потребоваться товары, которая она продает, для общехозяйственных нужд. Списание можно произвести путем перевода товаров в материалы или минуя эту операцию, на основании приказа.
Пример ситуации:
Организация закупила 87 пачек бумаги для розничной продажи на общую сумму 7905 руб. (НДС 1206 руб.) Для нужд офиса понадобилось 5 пачек.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 41.01 | 60.01 | Поступили товары | 6699 | Товарная накладная |
| 19.03 | 60.01 | Учтен НДС | 1206 | Товарная накладная |
| 68.02 | 19.03 | НДС принят к вычету | 1206 | Счет-фактура |
| 41.11 | 41.01 | Товары переместили с оптового склада на розничный | 6699 | Накладная на внутреннее перемещение (ТОРГ-13) |
| 41.11 | 42 | Учли торговую наценку | 2609 | Накладная на внутреннее перемещение (ТОРГ-13) |
| 26 | 41.11 | Списали товары для нужд офиса | 604 | Требование-накладная |
| 26 | 42 | Корректировка стоимости товаров для нужд офиса | 219 | Бухгалтерская справка |
Определение товара и его виды
Товар – это объект гражданских прав либо продукт деятельности предприятия (в том числе услуга, работа или финансовая услуга), предназначенный для продажи, обмена или введения в оборот.
Согласно Налоговому кодексу товаром признается любое имущество, предназначенное для реализации. В широком смысле, товар – это реализуемая на рынке материальная или нематериальная собственность. Под товаром в узком смысле понимают продукт труда.
Например, продукт умственного и физического труда, результат услуги, то есть всё то, что имеет потребительскую стоимость и её собственник может обменять её на другой товар либо денежные средства.
Все товары можно разделить на 2 большие группы:
- Материально-вещественные, имеющие физические свойства;
- Невещественные – услуги, консультации. Нематериальные товары специфичны и очень разнообразны:
Что отражается на счете 41
Проводка Дт 41, Кт 41 показывает информацию о движении товарно-материальных ценностей (далее — ТМЦ), связанную:
В соответствии с инструкцией к плану счетов, приведенной в приказе Минфина России «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности» от 31.10.2000 № 94н (далее — план счетов), Дт 41, Кт 41 применяют организации, осуществляющие деятельность в сфере:
В зависимости от вида деятельности в плане счетов даются следующие рекомендации по использованию субсчетов к счету 41:
Варианты учета товаров в пути и соответсвующую схему проводок вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
При этом организация может утвердить свои, характерные только для нее субсчета, использование которых может отличаться от рекомендованных. Их нужно будет закрепить в рабочем плане счетов организации.
Списание товаров с 41 счета на нужды организации
Организации могут потребоваться товары, которая она продает, для общехозяйственных нужд. Списание можно произвести путем перевода товаров в материалы или минуя эту операцию, на основании приказа.
Пример ситуации:
Организация закупила 87 пачек бумаги для розничной продажи на общую сумму 7905 руб. (НДС 1206 руб.) Для нужд офиса понадобилось 5 пачек.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 41.01 | 60.01 | Поступили товары | 6699 | Товарная накладная |
| 19.03 | 60.01 | Учтен НДС | 1206 | Товарная накладная |
| 68.02 | 19.03 | НДС принят к вычету | 1206 | Счет-фактура |
| 41.11 | 41.01 | Товары переместили с оптового склада на розничный | 6699 | |
| 41.11 | 42 | Учли торговую наценку | 2609 | Накладная на внутреннее перемещение (ТОРГ-13) |
| 26 | 41.11 | Списали товары для нужд офиса | 604 | Требование-накладная |
| 26 | 42 | Корректировка стоимости товаров для нужд офиса | 219 | Бухгалтерская справка |
В разделе на вопрос Какими документами в 1С перевести товары в материалы, чтобы затем списать в производство? заданный автором шеврон лучший ответ это Если основной вид деятельности Вашей фирмы производство, то лучше использовать счет 10 для оприходования материалов и в дальнейшем для передачи его в производство с целью получения готовой продукции счет 43 (сплит система)…. А излишки материала всегда можно перевести для дальнейшей перепродажи в счет 41 каким-либо внутренним локальным распоряжением… В 1С это делается Бухгалтерской справкой… Так что изначально разберитесь с Вашим основным видом деятельности….
Как учитываются товары, переданные на хранение?
Компании могут оказывать услуги по хранению товаров. Такие взаимоотношения регулируются гл. 47 ГК РФ. Основными действующими лицами в договоре хранения являются хранитель (лицо, принявшее товары на ответственное хранение) и поклажедатель (фирма, отдавшая ТМЦ на хранение). При этом право владения ТМЦ не переходит хранителю, а товары подлежат возврату в сроки, оговоренные договором.
Передача ТМЦ оформляется актом приема-передачи по форме МХ-1, а возврат сопровождает акт по форме МХ-3.
Бланки и примеры заполнения вышеуказанных форм вы найдете в публикациях:
- ;
- «Унифицированная форма № МХ-3 — бланк и образец».
ВАЖНО! Организации вправе самостоятельно разрабатывать учетные формы бланков с учетом своих потребностей.
Учет у поклажедателя
Поскольку передача ТМЦ на хранение не предполагает перехода права собственности, товар продолжает учитываться на балансе предприятия и после его передачи на ответхранение (физически товарная партия находится на складе компании-хранителя). Проводки в данном случае будут выглядеть следующим образом:
- Дт 41 (склад фирмы-хранителя) Кт 41 (склад отправителя).
Периодичность отражения выручки
Ситуация: с какой периодичностью отражать в бухучете выручку от розничной торговли? Организация занимается продажей товаров за наличный расчет.
Однозначного ответа на данный вопрос законодательство не содержит.
При соблюдении прочих условий выручка признается в бухучете в момент перехода права собственности (п. 12 ПБУ 9/99). Момент перехода права собственности в розничной торговле, как правило, определяется по моменту передачи товара. В торговых организациях операции по продаже товара в розницу происходят в большом количестве ежедневно, при этом договоры и первичные документы в письменном виде обычно не составляются. Поэтому отражать выручку по каждой операции в отдельности невозможно.
По продажам за наличный расчет сумма выручки организации за рабочий день определяется на основании формы № КМ-7, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Эта форма является приложением к справке-отчету кассира-операциониста, которая составляется по форме № КМ-6.
Указанная форма № КМ-7 составляется старшим кассиром ежедневно и передается в бухгалтерию до начала работы следующей смены (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132). Из этого можно сделать вывод, что выручка должна отражаться в бухучете ежедневно.
Как товары принимаются к учету
Товары к учету принимаются так же, как и материалы, по фактической себестоимости. Для бухгалтерского учета используют счет 41 и открытые к нему субсчета. При осуществлении розничной торговли необходим еще счет 42 «Торговая наценка». Если вести учет по учетным ценам для отражения разницы между ними и фактическими ценами, тогда понадобятся счета 15 и 16.
Товары реализуются оптом и в розницу. На учет в данном случае влияет и система налогообложения организации, и методы, закрепленные в учетной политике, и автоматизация, либо ее отсутствие у торговой точки, и наличие посредников. При заключении договора поставки нужно четко прописывать все условия, которые касаются предоплаты, полной оплаты и отгрузки, так как от этого зависит списание затрат и момент реализации товаров.
Оптовая торговля может осуществляться на условиях:
- Предоплаты и последующей отгрузки.
- Отгрузке, а затем оплаты товара.
- Оплата в иностранной валюте, а затем отгрузка. И наоборот.
- Продажа товаров с их транспортировкой покупателю.
В розничной торговле также много нюансов:
- Продажа товаров на автоматизированной торговой точке (АТТ) по продажным ценам наличным и безналичным способом.
- Продажа товаров на неавтоматизированной торговой точке (НТТ) по продажным ценам наличным и безналичным способом.
- Продажа товаров по ценам приобретения.